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贵糖股份会计差错更正惊人 东华广西所15年打酱油
2013-04-16 21:52 来源:y567788永利备用网站

  【y567788永利备用网站综合报道】据21世纪经济报道,4月13日,贵糖股份(000833.SZ)发布《内部控制审计报告 》、《2012年度重大会计差错更正说明》及《前期重大会计差错更正公告》,因重大会计差错更正及追溯重述 ,调减了2011年度净利润5251.20万元,调增2011年年初留存收益11,663.42万元,一并受调整影响的还有2010年及以前年度的财务状况和经营成果。

  贵糖股份会计差错更正金额比例之大,追溯重述时间跨度之长令人震惊,而前任会计审计机构——上海东华会计师事务所广西分所(下称东华广西分所)历年给出的审计意见均为标准无保留意见。

  2012年12月21日,贵糖股份董事会同意改聘致同会计师事务所为企业2012年度财务报表审计机构,支付的内部控制审计总费用为人民币15 万元。

  12月26日,企业董事会收到前董事长黄振标先生的书面辞职报告。

  2013年2月1日,原企业董事陈纪先生向董事会递交书面辞职报告。

  时至今日,贵糖股份始终坚持认为企业的内控基本有效,仅仅存在成本核算不够准确问题。

  贵糖股份新聘审计机构——致同会计师事务所出具的《2012年度重大会计差错更正的专项说明 》显示, 企业通过期末暂估方式对蔗渣、原煤等大宗原材料的价格进行调整,导致各期营业成本的结转不准确,该项会计处理不符合《企业会计准则》的有关规定;2010年11月20日贵糖股份企业收到中华人民共和国最高人民法院(2005)民二监字第 116-2号《民事裁定书》,最高院提审本案并中止原判决的实行,在贵糖股份很有可能需要履行担保责任的情形下,2010 年并没有对此担保责任合理预计负债,预计负债 2434.29万元。

  对此,会计追溯调整将2010年预计负债计入当年营业外支出2434.29万元,调整2010年及以前多结转原材料(蔗渣、国产短纤、煤)成本11735.48万 元,冲销2010年末长期股权减值准备和固定资产减值准备的递延所得税资产-72.06万元, 截至2010年末,应调增应交所得税 2070.97万元,调增盈余公积922.91万元。

  此外,2011年会计差错更正对贵糖股份财务状况和经营成果的影响为,调减主营业务收入163.57万元,调增主营业务成本4923.72万元,减少净利润5251.20万元。

  2011年,贵糖股份经东华广西分所审计的净利润为10622.02万元,会计差错调减净利对当年净利润总额影响比例高达49%。

  此外,贵糖股份2012年大规模突击计提存货跌价准备亦显示出其往日会计处理的不规范。

  2012年,企业存在减值情况的原辅材料、备品备件及零配件等帐面价值为1.394.31万元,预计未来净现金流量为7877.40万元,减值损失为 2516.90万元。

  值得关注的是,不少原辅材料早在2011年度以前就该计提存货跌价损失:如包装物糖袋就有2009年以前的积压品,因积压时间长,塑料已出现风化碎裂现象;机械热磨浆板 2011.98吨的积压是从2011年9月开始至2012年12月止,一年多时间生产上仅领用了17吨,几乎是全部积压;因长期不用及露堆垛中风吹雨淋日晒,浆板出现潮湿返黄、破溶、溶烂;此外,无法再使用及可使用的备品备件及零配件,三年以上的积压占比达79.47%。

  新晋审计机构致同会计师事务所对贵糖股份2012年内部控制的审计意见为,蔗渣、原煤等大宗原材料的成本核算基础薄弱,部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证(如包括原材料数量、供应商名称等信息的入库单),影响该等存货的发出成本结转与期末计价的正确性,与此相关的财务报告内部控制运行失效。 由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响,贵糖股份于2012年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

  对此,贵糖股份在其内控自评报告中辩解道,企业和审计机构在原材料核算方法上存在认识的差异,由于企业榨季及蔗渣采购跨会计年度,企业之前的核算方法是遵循行业普遍存在的一贯性做法,之前会计事务所对此也没提出重大异议,因此才出现本次自查中发现的缺陷。

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