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山西汾酒收入涉嫌虚假披露 主要客户神秘消失
2012-07-02 22:14 来源:y567788永利备用网站

  【y567788永利备用网站综合报道】据证券市场红周刊报道,山西汾酒作为二线白酒股的代表,披露的业绩增长数据非常给力,其中2011年营业收入同比增幅为48.78%,净利润同比增幅更是高达57.85%。经对山西汾酒披露的2011年年报数据进行分析,本刊发现该企业披露的营业收入数据自相矛盾,非常值得关注。

  根据该企业年报披露信息,2011年全年前五大客户合计采购金额为66950.87万元,占全部销售总额的14.92%。

  而该企业半年报披露的上半年营业收入前五名客户信息,客户名单却与年报存在较大差异。

  这其中很容易发现一个关键矛盾,上半年前五大客户采购总额为7.5亿元,就已经高于年报中前五大客户采购总额6.7亿元。即便半年报中的前五大客户在下半年中未从山西汾酒处进行过任何采购,仅以上半年的采购金额就足以维持年报中前五大客户采购总额不会少于7.5亿元,前述矛盾又是怎样产生的?

  半年报中“大同市北方紫昱商贸有限企业”客户在2011年上半年的采购总额就已经高达2.29亿元,但是这个客户名称却消失于年报主要客户名单中,这对应着该企业全年采购额不会高于排名第五位的“山西领通科贸有限企业”对应的0.8亿元,前后相差的1.5亿元收入又流失到哪里去了?

  “山西虹通共赢商贸有限企业”也是如此,上半年已经从山西汾酒采购商品9265.66万元,但是也从年报前五大客户名单中消失了,这意味着到年底时该客户全年采购额也小于排名第五位的“山西领通科贸有限企业”对应的8001.96万元,显然是前后矛盾的。

  同时,位列于年报前五大客户名单和半年报前五大客户名单中的“山西杏花村国际贸易企业”,是山西汾酒的关联方,属于“控股股东投资的其他企业”之类,但是针对此项设计关联交易的数据,也是前后矛盾。半年报显示,已经向该客户销售了2.24亿元商品,但是到年末时对该客户全年的销售额却下降到了1.88亿元。

  前述三个矛盾客户及其矛盾数据,背后自然隐含的是营业收入数据的重大差错,且涉及金额过亿元,财务核算之混乱可见一斑。而且如果半年报数据披露无误,则年报数据便涉嫌虚假披露;反之如果年报数据是正确的,则半年报数据便涉嫌虚增收入,但不知山西汾酒对此将作何说明?

  此外,该企业在往来款核算、费用确认等方面也是漏洞百出,并涉嫌巨额利润操纵,值得进一步关注。(编辑:于斌)

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